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平成29年9月 第3問 問7 確定申告

出題内容について

確定申告からの出題です。

設例

会社員のAさん(50歳)は、妻Bさん(48歳)、長男Cさん(20歳)および長女Dさん(15歳)との4人家族である。Aさんは、平成29年中に、加入していた一時払変額個人年金保険の解約返戻金を受け取った。
Aさんの平成29年分の給与収入の金額に関する資料等は、以下のとおりである。

〈Aさんの家族構成〉

  • Aさん : 会社員
  • 妻Bさん : 平成29年中にパートタイマーとして給与収入90万円を得ている。
  • 長男Cさん : 大学生。平成29年中に収入はない。
  • 長女Dさん : 中学生。平成29年中に収入はない。

〈Aさんの平成29年分の給与収入の金額に関する資料〉

  • 給与収入の金額 : 800万円

〈Aさんが平成29年中に解約した一時払変額個人年金保険に関する資料〉

  • 保険の種類 : 一時払変額個人年金保険
  • 契約年月日 : 平成14年7月1日
  • 契約者(=保険料負担者) : Aさん
  • 解約返戻金額 : 900万円
  • 正味払込保険料 : 800万円

※妻Bさん、長男Cさんおよび長女Dさんは、Aさんと同居し、生計を一にしている。

※家族は、いずれも障害者および特別障害者には該当しない。

※家族の年齢は、いずれも平成29年12月31日現在のものである。

※上記以外の条件は考慮せず、各問に従うこと。

問題

《問7》所得税の確定申告に関する以下の文章の空欄①~③に入る語句または数値の組合せとして、次のうち最も適切なものはどれか。

給与所得者の給与から源泉徴収された所得税は、勤務先で行う年末調整によって精算されるため、その年分の所得が1カ所のみからの給与所得だけであれば、原則として、給与所得者は、所得税の確定申告が不要である。ただし、その年分の給与収入の金額が( ① )万円を超える給与所得者の場合は、勤務先での年末調整の対象とならないため、所得税の確定申告をしなければならない。
Aさんは、平成29年分の給与収入の金額は( ① )万円を超えていないが、給与所得および退職所得以外の所得金額が( ② )万円を超えているため、平成29年分の所得税の確定申告をしなければならない。なお、所得税の確定申告を要しない場合であっても、年末調整では控除されない( ③ )などの適用を受ける場合には、所得税の還付を受けるために確定申告書を提出することができる。

1 )

① 2,000② 10③ 寄附金控除

2 )

① 2,000② 20③ 医療費控除

3 )

① 1,000② 10③ 生命保険料控除

解答・解説

解答:2

給与所得者の給与から源泉徴収された所得税は、勤務先で行う年末調整によって精算されるため、その年分の所得が1カ所のみからの給与所得だけであれば、原則として、給与所得者は、所得税の確定申告が不要である。ただし、その年分の給与収入の金額が2,000万円を超える給与所得者の場合は、勤務先での年末調整の対象とならないため、所得税の確定申告をしなければならない。
Aさんは、平成29年分の給与収入の金額は2,000万円を超えていないが、給与所得および退職所得以外の所得金額が20万円を超えているため、平成29年分の所得税の確定申告をしなければならない。なお、所得税の確定申告を要しない場合であっても、年末調整では控除されない医療費控除などの適用を受ける場合には、所得税の還付を受けるために確定申告書を提出することができる。

したがって2が正解となります。

FP試験対策キーワード

年末調整では控除されない所得控除(給与所得者でも適用を受ける場合、確定申告が必要になるもの)

  • 雑損控除
  • 医療費控除
  • 寄付金控除