問題
追加型株式投資信託を基準価額1万1,000円で1万口購入した後、最初の決算時に1 万口当たり500円の収益分配金が支払われ、分配落ち後の基準価額が1万800円となった場合、その収益分配金のうち、普通分配金は( ① )であり、元本払戻金(特別分配金)は( ② )である。
1 ）
① 300円② 200円
2 ）
① 200円② 300円
3 ）
① 0円② 500円
解答・解説
解答：1
追加型株式投資信託を基準価額1万1,000円で1万口購入した後、最初の決算時に1 万口当たり500円の収益分配金が支払われ、分配落ち後の基準価額が1万800円となった場合、その収益分配金のうち、普通分配金は300円であり、元本払戻金(特別分配金)は200円である。
課税時の基準価額（分配金落ち後）が、購入した基準価額と同額若しくは上回ってる場合、受け取った収益分配金の合計額（税引前）は普通分配金となる。
課税時の基準価額（分配金落ち後）が、購入した時の基準価額を下回ってる場合、受け取った収益分配金の合計額（税引前）内で下回る部分が元本払戻金（特別分配金）となる。