合同会社アルティマシステム

平成29年1月(問42)収益分配金

問題

追加型株式投資信託を基準価額1万800円で1万口購入した後、最初の決算時に1万口当たり300円の収益分配金が支払われ、分配落ち後の基準価額が1万600円となった場合、その収益分配金のうち、普通分配金は( ① )であり、元本払戻金(特別分配金)は( ② )である。

1 )

① 100円② 200円

2 )

① 200円② 100円

3 )

① 300円② 0円

解答・解説

解答:1

追加型株式投資信託を基準価額1万800円で1万口購入した後、最初の決算時に1万口当たり300円の収益分配金が支払われ、分配落ち後の基準価額が1万600円となった場合、その収益分配金のうち、普通分配金は100円であり、元本払戻金(特別分配金)は200円である。
課税時の基準価額(分配金落ち後)が、購入した基準価額と同額若しくは上回ってる場合、受け取った収益分配金の合計額(税引前)は普通分配金となる。
課税時の基準価額(分配金落ち後)が、購入した時の基準価額を下回ってる場合、受け取った収益分配金の合計額(税引前)内で下回る部分が元本払戻金(特別分配金)となる。