合同会社アルティマシステム

平成28年9月(問41)収益分配金

問題

追加型株式投資信託を基準価額1万200円で1口購入した後、最初の決算時に400円の収益分配金が支払われ、分配落ち後の基準価額が1万100円となった場合、その収益分配金のうち、( ① )が普通分配金として課税対象となり、( ② )が非課税扱いの元本払戻金(特別分配金)となる。なお、手数料等については考慮しないものとする。

1 )① 100円② 300円

2 )① 200円② 200円

3 )① 300円② 100円

解答・解説

解答:3

追加型株式投資信託を基準価額1万200円で1口購入した後、最初の決算時に400円の収益分配金が支払われ、分配落ち後の基準価額が1万100円となった場合、その収益分配金のうち、300円が普通分配金として課税対象となり、100円が非課税扱いの元本払戻金(特別分配金)となる。なお、手数料等については考慮しないものとする。
課税時の基準価額(分配金落ち後)が、購入した基準価額と同額若しくは上回ってる場合、受け取った収益分配金の合計額(税引前)は普通分配金となる。
課税時の基準価額(分配金落ち後)が、購入した時の基準価額を下回ってる場合、受け取った収益分配金の合計額(税引前)内で下回る部分が元本払戻金(特別分配金)となる。